Курсовая работа на тему: Денежные потоки и система расчетов предприятии. Понятие денежных фондов предприятия

Введение

денежный экономический финансовый расчет

Повышение эффективности производства в условиях рыночной экономики зависит от способности предприятий гибко использовать современные методы управления и рыночные инструменты.

Одним из таких способов является эффективное управление процессом финансирования предпринимательской деятельности. При этом руководители предприятий должны стремиться к наиболее оптимальному использованию свободных финансовых ресурсов, которое позволило бы предприятию получить максимальную прибыль.

Под финансированием предприятия понимают привлечение необходимого для приобретения основных и оборотных фондов предприятия капитала, иными словами, покрытие потребности в капитале.

Обязательное условие успешной хозяйственной деятельности предприятий в условиях рыночной экономики - соблюдение принципа самофинансирования. Этот принцип базируется на полной окупаемости затрат по производству продукции и расширению производственно - технической базы предприятия, он означает, что каждое предприятие покрывает свои текущие и капитальные затраты за счет собственных источников. При временной недостаточности в средствах потребность в них может обеспечиваться за счет краткосрочных ссуд банка и коммерческого кредита, если речь идет о текущих затратах, и долгосрочных банковских кредитов, используемых на капитальные вложения.

В практической деятельности финансы предприятия находятся в постоянном движении, поскольку движение капитала происходит постоянно. Это движение должно осуществляться в соответствии с определенным планом, то есть этим движением нужно управлять.

Чтобы эффективно реагировать на возникающие изменения, необходим гибкий подход к управлению денежными потоками предприятия.

Актуальность темы курсовой работы подчеркивается сложными процессами, происходящими в настоящее время в российской экономике на пути к преодолению влияния мирового экономического кризиса и построению современного развитого рыночного хозяйства.

Цель данной курсовой работы заключается в исследовании способов и инструментов анализа денежных потоков предприятия.

Основными задачами курсовой работы являются:

) определение состава и форм денежных потоков предприятия, их характеристика;

) выделение содержания анализа и управления денежными потоками предприятия

) выполнение анализа денежных потоков предприятия на примере ООО "Арком";

) по результатам анализа выработка предложений по совершенствованию управления денежными потоками предприятия.

Объектом курсовой работы является процесс управления денежными потоками предприятия.

Предметом курсовой работы - денежные потоки ООО "Арком".

Теоретическую основу курсовой работы составили труды отечественных специалистов, в том числе: М.И. Баканова, В.И. Бариленко, В.В. Бочарова, О.В. Ефимовой, Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой, В.В. Ковалева, М.Н. Крейниной, М.В. Мельник, А.Д. Шеремета и других авторов.

Информационной базой для курсовой работы послужили нормативные правовые акты Российской Федерации, указания и положения Банка России и данные финансовой отчетности предприятия.

Оглавление

- Введение

- Денежные потоки и система расчетов на предприятии

- Понятие денежных фондов предприятия

- Основные формы денежных расчетов на предприятии

- Анализ и управление денежными потоками предприятия

- Анализ денежных потоков ООО Арком

- Технико-экономическая характеристика ООО Арком

- Анализ движения денежных средств по данным финансовой отчетности

- Мероприятия по совершенствованию движения денежных потоков ООО Арком Заключение

- Список использованной литературы

- Приложение

Заключение

Эффективное управление потоками денежных средств - одно из направлений управления финансами предприятия. Полная оценка финансового состояния предприятия невозможна без анализа потоков денежных средств.

Под движением денежных средств понимаются все валовые денежные поступления и платежи предприятия.

Поток денежных средств связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между всеми поступившими и выплаченными денежными средствами за этот период.

Движение денежных средств является первоосновой, в результате чего возникают финансовые отношения, формируются денежные фонды и определяются денежные потоки.

Управление денежными потоками предполагает анализ этих потоков, учет движения денежных средств, разработку плана движения денежных средств. Одна из важнейших задач управления потоками денежных средств заключается в выявлении взаимосвязи между этими потоками и прибылью.

Список литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30.11.1994 №51-ФЗ; часть 2 - от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 06.04.2011) // Собр. законодательства РФ. 1994. № 32. Ст. 3301; 1996. № 5. Ст. 410.

. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I "О банках и банковской деятельности" (ред. от 23.07.2010) // Собрание законодательства РФ, 1996, № 6, ст. 492.

. Положение Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 12 апреля 2004 г. N 2-п (ред. от 22.01.2008) // Вестник Банка России, 2002, N 74.

. Письмо Банка России от 04.10.1993 N 18 (ред. от 26.02.1996) "Об утверждении Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации" // Экономика и жизнь, 1993, NN 42-43.

. Указание Банка России от 20.06.2007 N 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя" (ред. от 28.04.2008) // Вестник Банка России, 3007, N 39.

. Приказ Министерства финансов РФ от 29 июля 1998 г. № 34-н "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации" (ред. от 25.10.2010) // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 1998, N 23.

. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / под ред. О.В. Ефимовой, М.В. Мельник. 2-е изд. - М.: Омега-Л, 2011. - 408 с.

. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 536 с.

. Бариленко В.И. и др. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. М.: КноРус, 2010. - 427 с.

. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. -СПб.: Питер, 2009. -114 с.

. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ: учебник. - М.: КноРус, 2010. - 880 с.

. Ветрова Н.В., Малинин В.Л. Финансовое состояние предприятия: плюсы динамического анализа // Российское предпринимательство, 2010, №4. С.74-78.

. Гаврилова А.Н, Попов А.А. Финансы организаций (предприятий): учеб. пособие. - М.: КноРус, 2010. - 597 с.

. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебник. - М.: Дело и Сервис, 2009. - 359 с.

. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник. 2-е изд. - М.: Проспект, 2011. - 1024 с.

. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ "Дис", 2006. - 376 с.

. Орлова Т.М. Практикум по комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности. - М.: Эксмо, 2010. - 247 с.

. Теория и практика анализа финансовой отчетности организаций: Учебное пособие / под ред. Н.В. Парушиной. - М.: Форум, 2010. - 432 с.

. Тимофеева Т.В. Анализ денежных потоков предприятия: учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика; ИНФРА-М, 2010. - 368 с.

. Шеремет А.Д., Ненашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 208 с.

Таблица 5

Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом

Показатели

Код стр.

Сумма тыс.руб.

В том числе

Относительные величины

по текущей деят.

по инвест. деят.

по финанс. деят

всего

по текущей деят.

по инвест. деят.

по финанс. деят.

по текущей деят.

по инвест. деят.

по финанс. Деят.

1. Остаток денежных средств на начало 2010 г.

2. Поступило денежных средств - всего

В том числе

Выручка от продажи продукции, работ, услуг

Выручка от продажи основных средств и иного имущества

Авансы, полученные от покупателей (заказчиков)

Бюджетные ассигнования и иное целевое финансирование

Безвозмездно

Кредиты полученные

Займы полученные

Дивиденды, проценты по финансовым вложениям

Прочие поступления

Справочно из стр. 020 поступило из банка в кассу организации

Таблица 5

Анализ отчета о движении денежных средств прямым методом (продолжение)

Показатели

Код стр.

Сумма тыс.руб.

В том числе

Относительные величины

по текущей деят.

по инвест. деят.

по финанс. деят

всего

по текущей деят.

по инвест. деят.

по финанс. деят.

по текущей деят.

по инвест. деят.

по финанс. Деят.

3. Направлено денежных средств - всего

В том числе

На оплату приобр. сырья, материалов, работ, услуг

На оплату труда

Отчисления на социальные нужды

На выдачу подотчетных сумм

На выдачу авансов

На оплату долевого участия в строительстве

На оплату машин и транспортных средств

На финансовые вложения

На выплату дивидендов, процентов

На расчеты с бюджетом

На оплату процентов по получ. кредитам и займам

Прочие выплаты

4. Остаток денежных средств на конец 2010 г.